El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) emitió recientemente un fallo que establece que los inversores en criptomonedas de los Estados Unidos que reciben recompensas de los servicios de participación deben incluir el valor de esas recompensas en sus ingresos brutos.
El 31 de julio de 2023, el IRS emitió la Resolución de ingresos 2023-14, que brinda claridad sobre las implicaciones fiscales para las personas que participan en actividades de staking. Los ingresos realizados en cualquier forma, como dinero, propiedad, servicios o recompensas de participación, se consideran parte del ingreso bruto.
De acuerdo con la reciente Decisión de Ingresos 2023-14 del IRS, esta definición abarca varias fuentes de ingresos a efectos fiscales. Por lo tanto, los contribuyentes deben incluir cualquier ingreso obtenido al apostar activos digitales en cadenas de bloques de prueba de participación (PoS) como parte de su ingreso anual.
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La prueba de participación (PoS) es un mecanismo de consenso de criptomonedas utilizado para procesar transacciones y generar nuevos bloques dentro de una cadena de bloques.
El boletín decía:
Si un contribuyente con método de efectivo apuesta en criptomonedas nativas de una cadena de bloques de prueba de participación y recibe unidades adicionales de criptomonedas como recompensas cuando ocurre la validación, el valor justo de mercado de las recompensas de validación recibidas se incluye en el ingreso bruto del contribuyente en el año fiscal en el cual el contribuyente adquiere dominio y control sobre las recompensas de validación.
Un dominio es el grado de control o propiedad que un individuo o entidad tiene sobre activos o ingresos específicos. Determina la obligación tributaria, evaluando si una persona natural o jurídica tiene el control suficiente para ser considerado “propietario” para efectos fiscales.
La misma regla se aplica a los inversores que apuestan tokens a través de un intercambio de criptomonedas. El boletín también indicó que “el contribuyente recibe unidades adicionales de criptomonedas como recompensa como resultado de la validación”.
De acuerdo con las pautas del IRS, los ingresos imponibles deben calcularse determinando el valor justo de mercado de las recompensas en criptomonedas en el momento de la recepción. Este valor se suma a la renta anual del contribuyente del ejercicio fiscal correspondiente.
Implicaciones fiscales para el staking de criptomonedas: fallo del IRS señala nuevas medidas de cumplimiento
El reciente fallo del IRS ha tenido un impacto significativo en el panorama fiscal para los inversores que participan en actividades de participación. Si bien la prueba de participación está ganando popularidad por su eficiencia energética y los beneficios ambientales en comparación con la prueba de trabajo, las implicaciones fiscales no se definieron explícitamente hasta ahora.
La Comisión de Bolsa y Valores (SEC) ha centrado su atención en el servicio de participación de Binance, alegando que viola las leyes de valores.
Como resultado, los inversores en criptomonedas y las partes interesadas ahora deben estar más atentos y proactivos para comprender y cumplir con sus obligaciones fiscales relacionadas con las recompensas de participación. Este fallo puede incitar a algunos inversores a reevaluar sus estrategias de participación y explorar enfoques eficientes desde el punto de vista fiscal para reducir las posibles obligaciones fiscales.
En el lado positivo, la decisión del IRS podría conducir a un mejor cumplimiento y transparencia en el espacio de las criptomonedas a medida que los inversores se vuelven más conscientes de sus responsabilidades fiscales.
La capitalización total del criptomercado fue de 1,12 billones de dólares en el gráfico de un día | Fuente: TradingView
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