Cómo Declarar Criptomonedas en la Renta (IRPF): Guía de Casillas
Manual paso a paso para incluir tus ganancias, pérdidas, permutas y recompensas de staking en el borrador de Renta Web de la Agencia Tributaria sin errores ni inspecciones.
Mapa Rápido de Casillas de la AEAT
Para compraventa a euros y permutas entre criptoactivos (BTC por ETH, USDT, etc.). Casilla 1804 para dar de alta cada operación o resumen agrupado.
Para rendimientos generados por staking, cuentas remuneradas cripto (earn) y préstamos de liquidez en protocolos DeFi.
Paso 1: Identificar qué operaciones tributan en España
En la legislación tributaria española (Ley 35/2006 del IRPF) se aplica el principio de devengo patrimonial. No todas las operaciones pagan impuestos:
- Ventas de criptomoneda a dinero fiat (EUR, USD).
- Permutas entre criptomonedas (ej. cambiar ETH por SOL o USDC).
- Compras de bienes o servicios pagando con criptomonedas.
- Recompensas de staking, pools de liquidez y airdrops.
- La compra y acumulación de criptomonedas ("HODL").
- Transferencias entre tus propias cuentas o monederos (ej. de Binance a Ledger).
- Donaciones a terceros (aunque el donante puede tributar por plusvalía).
Paso 2: Aplicar la regla FIFO exigida por la AEAT
Para determinar la ganancia patrimonial neta, Hacienda exige aplicar de forma vinculante el criterio FIFO (First In, First Out):
$$\text{Ganancia / Pérdida} = (\text{Valor de Transmisión} - \text{Gastos}) - (\text{Valor de Adquisición} + \text{Gastos})$$
Las primeras unidades vendidas se corresponden con las primeras que compraste cronológicamente. Si compraste 1 BTC a 20.000 € en 2022 y 1 BTC a 60.000 € en 2024, al vender 1 BTC hoy por 70.000 €, tu ganancia fiscal tributable es de 50.000 € (70.000 € - 20.000 €), y no de 10.000 €.
Paso 3: Cómo rellenar las casillas en Renta Web
Cuando accedes al programa Renta Web en la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria:
- Dirígete a la sección F2: Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión o permuta de monedas virtuales.
- Haz clic en el icono del lápiz junto a la casilla 1804.
- Selecciona el tipo de moneda virtual o marca la opción «N: Otra moneda virtual».
- Introduce el Valor de transmisión (euros percibidos o valor de mercado de la moneda recibida, restando la comisión de venta).
- Introduce el Valor de adquisición (precio de compra original en euros de las unidades transmitidas, sumando la comisión de compra).
- Si has realizado cientos de transacciones, la AEAT admite consignar un asiento resumen global agrupado, siempre y cuando conserves el extracto detallado de operaciones preparado para su verificación ante una inspección.
Paso 4: Compensación de Pérdidas Patrimoniales
Si el balance del año ha sido negativo, declarar las pérdidas es esencial para pagar menos impuestos:
- Las pérdidas en cripto se compensan al 100% con las ganancias patrimoniales del mismo ejercicio (cripto, acciones, fondos, inmuebles).
- Si el saldo sigue siendo negativo, se puede compensar hasta un 25% del saldo positivo de rendimientos del capital mobiliario (intereses bancarios, dividendos, staking).
- El saldo negativo restante puede arrastrarse y compensarse en los 4 ejercicios fiscales siguientes.
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